Luis Miguel Navarrete García amb domicili a efectes de notificacions en Plaça Vella núm. 1 del Vendrell, en nom propi i com a regidor electe de la corporació municipal a la vegada que portaveu del Grup Municipal Primer el Vendrell, presento les següents al·legacions a l’aprovació inicial del pressupost general de l’Ajuntament del Vendrell per l’exercici 2026.
I. OBJECTE DE LES AL·LEGACIONS I LEGITIMACIÓ
D’acord amb el que disposen els articles 169 i 170 del Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals (Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, en endavant TRLRHL), dins del termini legalment establert, es formulen les presents al·legacions a l’aprovació inicial del Pressupost General de l’Ajuntament del Vendrell per a l’exercici 2026.
Les al·legacions es fonamenten exclusivament en motius legalment admissibles, i en particular en la concurrència d’una insuficiència real d’ingressos per atendre les despeses previstes, així com en deficiències substancials de l’expedient, en els termes previstos a l’article 170.2 del TRLRHL.
II. MARC JURÍDIC APLICABLE
Article 168.1 TRLRHL
El pressupost general ha de contenir els estats d’ingressos i despeses degudament equilibrats, entenent aquest equilibri no només en sentit formal, sinó com a equilibri real i efectiu, basat en ingressos suficients, reals i verificables.Article 170.2 TRLRHL
Les al·legacions al pressupost només poden fonamentar-se en supòsits taxats, entre els quals s’inclouen:
La insuficiència d’ingressos per atendre les despeses previstes.
L’incompliment dels tràmits legals en la seva elaboració.
La manca de documentació essencial que impedeixi una correcta fiscalització.
Principis pressupostaris
Veracitat, suficiència, estabilitat i sostenibilitat financera, reconeguts tant al TRLRHL com a la normativa d’estabilitat pressupostària.
III. Sobrevaloració de la previsió d’ingressos
III.1 Sobrevaloració de la previsió d’ingressos corresponent a l’Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica (IVTM)
El pressupost municipal per a l’exercici 2026 preveu uns ingressos per l’Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica (IVTM) per un import de 2.244.438,39 €.
Aquesta previsió resulta clarament desalineada amb la recaptació real i consolidada d’aquest impost en els darrers exercicis liquidats, segons es desprèn dels comptes generals aprovats, que reflecteixen els imports següents:
Exercici 2022: 2.150.300 €
Exercici 2023: 2.161.144 €
Exercici 2024: 2.153.548 €
Exercici 2025: 2.150.822 €
La sèrie històrica evidencia una estabilitat recaptatòria molt clara, amb uns ingressos situats de manera constant al voltant dels 2,15 – 2,16 milions d’euros, sense increments significatius ni tendències a l’alça que permetin anticipar un augment rellevant en l’exercici pressupostat.
Cal destacar que:
No s’ha produït cap modificació del redactat de l’ordenança fiscal reguladora de l’IVTM.
No s’ha aprovat cap increment dels tipus impositius, coeficients o tarifes.
No consta cap ampliació del fet imposable ni cap mesura extraordinària de regularització o millora de la gestió recaptatòria que pugui justificar l’increment previst.
Malgrat això, el pressupost incrementa la previsió d’ingressos en més de 90.000,00 € respecte de la recaptació real dels darrers exercicis, sense fonament objectiu ni justificació econòmica acreditada en la memòria pressupostària.
Aquesta previsió, en la meva opinió, constitueix, una sobrevaloració injustificada dels ingressos, contrària als principis de prudència pressupostària, realisme i estabilitat, i podria vulnerar el que disposa l’article 168.1.e) del TRLRHL, així com el principi d’equilibri pressupostari recollit a l’article 165.4 del mateix text legal.
En conseqüència, la previsió d’ingressos de l’IVTM incorre en el supòsit previst a l’article 170.2.c) del TRLRHL, en tant que es tracta d’ingressos manifestament insuficients o incorrectament pressupostats en relació amb les despeses previstes, contribuint a un desequilibri estructural del pressupost municipal.
III.2. Sobrevaloració de la previsió d’ingressos corresponent a l’Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE)
El pressupost municipal per a l’exercici 2026 preveu uns ingressos derivats de l’Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE) per un import de 611.359 €.
Aquesta previsió no troba suport ni en l’evolució històrica de la recaptació efectiva ni en cap modificació normativa que en pugui justificar l’increment, atès que per a l’exercici 2026:
No s’ha aprovat cap modificació de l’ordenança fiscal reguladora de l’IAE.
No s’ha produït cap variació dels coeficients, tipus o elements de quantificació de l’impost.
No consta cap ampliació del cens de contribuents ni cap actuació extraordinària de regularització que permeti anticipar un increment significatiu dels ingressos.
Segons les liquidacions aprovades dels tres darrers exercicis, la recaptació real per aquest concepte ha estat la següent:
Exercici 2023: 530.243 €
Exercici 2024: 555.866 €
Exercici 2025: 525.880 €
Aquestes dades posen de manifest una recaptació irregular però estructuralment continguda, situada de manera recurrent entre els 525.000 € i els 556.000 €, sense cap tendència clara d’increment sostingut.
La previsió pressupostària de 611.359 € suposa, per tant, un increment d’entre 55.000 € i 85.000 € respecte de les liquidacions reals dels darrers exercicis, increment que no es troba degudament justificat ni en la memòria pressupostària ni en cap informe tècnic-econòmic que l’avali.
Aquesta desviació significativa podria constituir una sobrevaloració injustificada dels ingressos, contrària als principis de prudència, realisme i veracitat pressupostària, vulnerant l’article 168.1.e) del TRLRHL i el principi d’equilibri pressupostari establert a l’article 165.4 del mateix text legal.
En conseqüència, la previsió d’ingressos corresponent a l’IAE pot incorrer plenament en el supòsit de reclamació previst a l’article 170.2.c) del TRLRHL, en tant que es tracta d’ingressos incorrectament pressupostats i manifestament insuficients per sostenir les despeses previstes, contribuint de manera directa al desequilibri global del pressupost municipal.
III.3 Sobrevaloració de la previsió d’ingressos corresponent a la taxa de guals
El pressupost municipal aprovat inicialment preveu uns ingressos per la taxa de guals per un import de 1.402.360 €.
Tanmateix, aquesta previsió d’ingressos no es correspon amb la realitat recaptatòria acreditada ni amb cap modificació normativa que en justifiqui l’increment, atès que:
No s’ha produït cap increment del tipus impositiu de la taxa.
No s’ha aprovat cap modificació del redactat de l’ordenança fiscal que reguli la taxa de guals.
No consta cap ampliació del fet imposable, ni cap mesura de millora de la gestió recaptatòria que pugui justificar un increment significatiu dels ingressos.
D’acord amb els comptes generals aprovats dels darrers exercicis, la recaptació efectiva per aquest concepte ha estat la següent:
Exercici 2022: 1.333.037 €
Exercici 2023: 1.329.742 €
Exercici 2024: 1.333.555 €
Aquesta sèrie històrica posa de manifest una estabilitat clara i sostinguda de la recaptació, situada entorn dels 1,33 milions d’euros anuals, sense oscil·lacions rellevants.
La previsió pressupostària de 1.402.360 € suposa, per tant, un increment aproximat de 70.000 € respecte de la recaptació real i consolidada, sense que existeixi cap element objectiu, normatiu o econòmic que el justifiqui.
Aquesta circumstància podria constituir una sobrevaloració manifesta dels ingressos, contrària als principis de prudència, realisme i veracitat pressupostària, i vulnera el que disposa l’article 168.1.e) del TRLRHL, que exigeix que les previsions d’ingressos estiguin degudament justificades, així com l’article 165.4 del TRLRHL, relatiu a l’equilibri pressupostari.
En conseqüència, aquesta previsió inflada d’ingressos contribueix directament a generar un desequilibri estructural entre ingressos i despeses i s’emmarca plenament en el supòsit de reclamació previst a l’article 170.2.c) del TRLRHL, relatiu a la manifesta insuficiència dels ingressos en relació amb les despeses pressupostades.
III.4. Incidència conjunta de la sobrevaloració dels ingressos en l’equilibri del pressupost
De l’anàlisi detallada d’alguns ingressos tributaris municipals —, Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica i Impost sobre Activitats Econòmiques i de la taxa de guals — es desprèn l’existència d’un patró reiterat de sobrevaloració de les previsions d’ingressos, sense suport en modificacions normatives, dades objectives de recaptació ni justificació tècnica suficient.
Aquestes desviacions no tenen un caràcter puntual o anecdòtic, sinó que afecten ingressos estructurals i recurrents, que constitueixen una part essencial del finançament ordinari de l’Ajuntament. En conseqüència, la suma d’aquestes sobreestimacions podría generar una distorsió artificial de l’equilibri pressupostari, que permet sostenir formalment unes despeses que, en termes reals, no disposen de cobertura financera suficient.
Aquesta manera d’elaborar el pressupost podría estar vulnerant els principis de prudència, veracitat i sostenibilitat financera, i s’emmarca plenament en el supòsit previst a l’article 170.2.c) del TRLRHL, relatiu a la manifesta insuficiència dels ingressos en relació amb les despeses pressupostades.
IV. Inversions no previstes inicialment ni adequadament consignades en el pressupost
IV.1. Subvenció de la Generalitat de Catalunya per a la millora d’instal·lacions esportives
Amb posterioritat a l’aprovació inicial del pressupost municipal, l’Ajuntament del Vendrell ha resultat beneficiari d’una subvenció atorgada per la Generalitat de Catalunya per un import de 624.000,00 €, destinada a la millora de tres instal·lacions esportives municipals.
Segons les condicions de la subvenció, aquest import representa aproximadament el 70 % del cost total de la inversió, de manera que el 30 % restant ha de ser finançat amb recursos propis municipals.
Això implica un cost total estimat de la inversió de 891.428 €, amb una aportació directa de l’Ajuntament del Vendrell xifrada en 267.428 €, import que no consta degudament consignat ni identificat de manera clara en el pressupost inicialment aprovat.
1. Manca de previsió i programació pressupostària de la despesa
Tot i que la subvenció permet executar les actuacions en un període comprès entre els exercicis 2025 i 2028, en l’expedient pressupostari no consta:
Cap programació pluriennal detallada de la inversió.
Cap assignació temporal concreta de la despesa corresponent a l’exercici 2026.
Cap informe que determini l’impacte pressupostari efectiu que aquesta inversió pot tenir en l’exercici objecte del pressupost.
Aquesta manca de definició resulta especialment rellevant, atès que l’execució íntegra de la inversió podria concentrar-se en un sol exercici, i en particular en l’exercici 2026 (any preelectoral) amb un impacte directe i significatiu en el capítol d’inversions reals i en la necessitat de finançament municipal.
2. Incidència en l’equilibri pressupostari i manca de cobertura financera acreditada
La inexistència d’una consignació clara i específica de l’aportació municipal de 267.428 € impedeix verificar si aquesta despesa disposa de finançament real, suficient i compatible amb la resta de compromisos pressupostaris de l’Ajuntament.
Aquesta situació podria vulnerar el principi d’equilibri pressupostari establert a l’article 165.4 del TRLRHL, així com les exigències de coherència entre ingressos i despeses, especialment quan es tracta de despeses d’inversió que generen obligacions econòmiques fermes per a l’ens local.
3. Risc d’alteració sobrevinguda del pressupost aprovat
La incorporació d’aquesta inversió, sense una planificació prèvia adequada ni una consignació pressupostària clara, pot comportar durant l’execució de l’exercici:
La necessitat de modificacions pressupostàries rellevants.
La reassignació de crèdits destinats a altres finalitats.
O bé l’ús de mecanismes de finançament no previstos inicialment.
Aquest escenari posa de manifest que el pressupost aprovat inicialment no reflecteix de manera fidel i completa les necessitats reals de despesa de l’Ajuntament, fet que constitueix un vici rellevant des del punt de vista de la legalitat pressupostària.
En conseqüència, aquesta manca de previsió i consignació adequada d’una inversió d’import significatiu s’emmarca en el supòsit previst a l’article 170.2.c) del TRLRHL, en tant que les despeses no disposen d’una cobertura financera suficient ni correctament determinada.
V. Infravaloració de la previsió de despeses
V.1.. Despeses de personal arrel de les decisions estatals ja aprovades amb impacte obligatori el 2026
L’annex de personal incorpora la següent comparativa:
Pressupost inicial 2025: 20.559.104,33 €
Increment LPGE: 386.465,27 € (increment de l’1.88%)
Variacions organitzatives: 483.153,78 €
Triennis: 45.553,01 €
Premis d’antiguitat: 15.792,40 €
Pressupost 2026 Capítol I: 21.490.068,79 €
Increment total: 930.964,46 € respecte al pressupost de 2025.
Tot i aquest increment, el pressupost no incorpora adequadament:
L’impacte del Reial decret llei 14/2025, de 2 de desembre, que estableix un increment retributiu mínim del personal del 1,5% i la consolidació de l’increment del 2025 del 2,5% obligatoris per al sector públic.
Increment del tipus de cotització del Mecanisme d’Equitat Intergeneracional (MEI). fins al 0,9%, amb un impacte aproximat del 0,75% a càrrec de l’ocupador públic.
Actualització anual de les bases de cotització, prevista legalment, amb un increment estimable entorn del 4%.
No consta a l’expedient:
Cap informe específic que quantifiqui aquests increments.
Cap acreditació que el crèdit del Capítol I sigui suficient per absorbir-los.
Per tant, la consignació d’un increment global per l’exercici 2026 del 1,88% al Capítol I:
Pot cobrir només parcialment l’increment salarial directe.
No absorbeix l’increment automàtic de les cotitzacions socials, especialment el derivat del MEI i de l’augment de les bases.
No contempla adequadament l’efecte acumulatiu i consolidable dels increments anteriors.
Les estimacions tècniques prudents haurien de situar l’increment mínim necessari del Capítol I per al 2026 entorn del 2,5%, i l’increment pressupostàriament segur entre el 2,5% i el 3,0%.
Això implica una infraestimació inicial d’entre 0,6 i 1,1 punts percentuals, incompatible amb una gestió pressupostària rigorosa, es a dir entre 125.000€ i 225.000€.
Ens podem trobar, per tant, davant una posible infraestimació d’una despesa obligatòria, estructural i recurrent, contrària als articles 168.1 i 170 TRLRHL.
V.2. Despesa vinculada al contracte de recollida de residus municipals: risc d’insuficiència pressupostària derivat de l’aplicació de la Llei 7/2022 i de la implantació incompleta del nou model
El contracte de recollida de residus municipals, (és el contracte externalitzat de major import econòmic de l’Ajuntament del Vendrell), presenta una problemàtica pressupostària especialment rellevant derivada de la concurrència de diversos factors normatius, operatius i econòmics que no han estat adequadament reflectits ni ponderats en el pressupost aprovat inicialment.
1. Obligació legal de cobertura íntegra dels costos mitjançant la taxa de residus
La Llei 7/2022, de residus i sòls contaminats per a una economia circular, estableix de manera imperativa que les entitats locals han de garantir que les taxes o prestacions patrimonials de caràcter públic no tributari vinculades al servei de gestió de residus cobreixin la totalitat dels costos reals, directes i indirectes del servei.
L’Ajuntament del Vendrell va implantar la nova taxa de residus amb efectes 1 de gener de 2025, en un context en què els costos del contracte de recollida ja experimentaven un increment substancial. Aquesta circumstància obliga, des d’un punt de vista jurídic i pressupostari, a una estimació extremadament rigorosa dels costos, atès que qualsevol desviació negativa genera un dèficit estructural contrari a la normativa vigent.
2. Implantació parcial i residual del nou sistema de recollida
El contracte de recollida de residus preveia la possibilitat d’iniciar la seva implantació de manera progressiva durant un any a partir de la seva signatura a inicis de l’any 2025. No obstant això, a data d’avui (gairebé finalitzant l’exercici 2025), el desplegament del nou sistema només s’ha produït en una zona que no arriba ni al 5 % de la població total del municipi, la qual cosa té un caràcter clarament residual.
Segons les previsions existents, el sistema no estarà plenament desenvolupat fins, com a mínim, el mes de maig de 2026, fet que implica que durant una part molt significativa de l’exercici pressupostari:
No s’assoliran els percentatges de recollida selectiva previstos.
No es produiran els estalvis esperats en reducció de fracció rebuig.
Es mantindran, en gran mesura, els costos elevats de tractament associats al model anterior.
Aquesta realitat fa materialment impossible que les previsions de reducció de costos associades al nou model es compleixin durant l’exercici 2026.
Les dades econòmiques facilitades pel Consell Comarcal del Baix Penedès, ens gestor delegat del servei de tractament mitjançant empresa concessionària, posen de manifest una inconsistència rellevant en les previsions de despesa:
El cost de tractament pressupostat per a l’exercici 2026 s’ha fixat en 2,4 milions €, import que inclou una reserva de 0,5 milions €.
No obstant això, per a l’exercici 2025, el mateix Consell Comarcal ha determinat un cost de 2,9 milions d’euros, sense disposar encara del cost final definitiu, que encara podria ser superior.
Aquesta diferència de 500.000 € a la baixa en la previsió del 2026 resulta especialment preocupant si es té en compte que:
El cost del tractament dels residus s’incrementarà un 5,3 % l’any 2026 respecte del 2025.
La reducció de tones de fracció rebuig (FORM) és, en el millor dels casos, parcial i retardada en el temps per la manca de desplegament del nou contracte per tot l’any 2026
Les dades de tones recollides selectivament encara són incertes i no consolidades.
La reserva de 500.000 € inclosa en la previsió de despesa apareix, a la llum de les dades disponibles, com a clarament insuficient per absorbir les desviacions previsibles del cost real del servei.
Aquesta conclusió no és una mera apreciació política o subjectiva, sinó que es troba expressament recollida en l’informe tècnic incorporat a l’expedient, en el qual es reconeix literalment que:
«Probablement apareixeran desviacions respecte a les previsions realitzades pel Consell Comarcal i aprovades per l’Ajuntament del Vendrell, sobretot pel que fa al cost del tractament.»
I afegeix que aquestes desviacions:
«No es poden calcular ja que no es disposa de dades actualitzades dels preus i cànons de tractament, de la venda de subproductes així com tampoc se sap les tones que es recolliran selectivament al municipi durant l’any d’implantació del nou servei.»
Finalment, el mateix informe conclou amb una recomanació clara:
«Es recomana preveure una reserva de crèdit a fi de fer front a les despeses de les que actualment encara no es disposa de dades per poder calcular-ne l’import de manera fiable.»
Aquestes afirmacions evidencien que ni tan sols l’òrgan tècnic pot garantir la suficiència de la reserva prevista, la qual cosa posa en dubte seriós la viabilitat pressupostària del servei durant l’exercici 2026.
La combinació de tots aquests factors —obligació legal de cobertura íntegra de costos, implantació incompleta del sistema, increment dels costos de tractament, incertesa de dades i reconeixement tècnic explícit del risc de desviacions— permet concloure que la despesa associada al contracte de recollida de residus no disposa d’una cobertura pressupostària suficient, fiable ni degudament acreditada.
Aquesta situació vulnera el principi d’equilibri pressupostari (article 165.4 TRLRHL) i s’emmarca plenament en el supòsit d’al·legació previst a l’article 170.2.c) del TRLRHL, en tant que es tracta de despeses estructurals incorrectament pressupostades i amb risc evident de dèficit.
VII. Manca de documentació essencial a l’expedient pressupostari relativa al contracte de recollida i tractament de residus
Tal com es desprèn de l’informe, abans esmentat, de la tècnica municipal de residus que figura en l’expedient, les dades econòmiques utilitzades per determinar el cost del servei de recollida i tractament de residus per a l’exercici 2026 provenen de la informació facilitada pel Consell Comarcal del Baix Penedès, ens al qual l’Ajuntament del Vendrell ha delegat la competència en matèria de tractament de residus.
En escrit que figura a l’expedient del Consell Comarcal del Baix Penedès de data 6 de novembre de 2025, s’indica expressament que, en compliment del Conveni de delegació de competències, i en particular del seu pacte cinquè, aquest ens:
Ha de trametre als ajuntaments, abans del 30 de juliol de cada any, una previsió detallada dels costos del servei per tal que aquests puguin consignar el crèdit suficient.
Va trametre efectivament aquestes previsions el 30 de juliol de 2025.
Posteriorment, l’Ajuntament del Vendrell va sol·licitar una revisió del procediment de càlcul i la modificació de determinats criteris, que han donat lloc a una nova estimació de costos per a l’any 2026.
En aquest mateix escrit del 6 de novembre de 2025, el Consell Comarcal fa constar explícitament que s’adjunten com a annexos els següents documents:
Annex 1: Detall de dimensionament de produccions.
Annex 2: Detall de previsió de costos.
Annex 3: Detall de previsió d’ingressos.
Aquests annexos constitueixen la base tècnica i econòmica essencial sobre la qual es determinen els imports globals de cost i d’ingrés del servei.
No obstant això, cap d’aquests tres annexos consten incorporats a l’expedient pressupostari posat a disposició dels regidors, ni tampoc:
L’escrit inicial del Consell Comarcal de 30 de juliol de 2025, amb les primeres previsions de costos.
La documentació relativa a les valoracions, observacions o criteris que l’Ajuntament del Vendrell va formular per sol·licitar la revisió d’aquestes dades.
Cap informe comparatiu que expliqui què s’ha modificat, per què i amb quin impacte econòmic respecte de les previsions inicials.
La manca d’aquesta documentació annexa impedeix, de manera efectiva i objectiva:
Conèixer els criteris emprats per determinar les tones previstes de residus.
Verificar els preus i cànons aplicats al tractament.
Analitzar l’impacte real de la implantació parcial del nou sistema de recollida.
Avaluar si la reserva pressupostària prevista és raonable i suficient.
En definitiva, no es pot comprovar en què es basa el Consell Comarcal per fixar uns costos totals de 8.604.571,01 € ni uns ingressos estimats de 698.190,96 €, ni tampoc si aquestes dades són coherents amb la realitat del municipi del Vendrell per l’any 2026 donada la situación de desenvolupament del contracte.
Aquesta absència documental constitueix una vulneració clara del dret d’informació dels regidors, reconegut a l’article 77 de la Llei 7/1985, reguladora de les bases del règim local, que garanteix l’accés a tots els antecedents, dades i informacions necessàries per al desenvolupament de la funció de fiscalització i control.
La jurisprudència ha reiterat que aquest dret no es satisfà amb l’accés a dades agregades o conclusions, sinó que exigeix la posada a disposició de la documentació completa que fonamenta les decisions econòmiques, especialment quan es tracta del contracte de major impacte pressupostari de la corporació, com és el cas que ens ocupa de recollida de residus.
La manca dels annexos citats priva els regidors de la possibilitat de formular al·legacions fonamentades i informades, buidant de contingut real el tràmit d’informació pública del pressupost.
La no incorporació a l’expedient de documentació essencial i expressament referenciada en informes tècnics:
Suposa una deficiència greu del procediment d’elaboració del pressupost.
Impedeix verificar la correcció de la consignació pressupostària d’una despesa estructural i essencial.
Afecta directament la legalitat del pressupost en els termes de l’article 170.2.a) i c) del TRLRHL, relatius tant a l’incompliment dels tràmits legals com a la insuficiència o incorrecta consignació de les despeses.
En conseqüència, aquesta manca documental no és un defecte formal menor, sinó un vici substantiu que justifica l’estimació de les presents al·legacions.
PETICIÓ
Per tot l’exposat,
ES SOL·LICITA que, tenint per presentades aquestes al·legacions dins del termini legal, es procedeixi a:
Estimar-les, totalment o parcialment, per concórrer una insuficiència real d’ingressos per atendre les despeses pressupostades.
Revisar i reajustar els ingressos pressupostats, adequant-los a criteris de realisme i veracitat recaptatòria.
Revisar el crèdit del Capítol I, incorporant de manera expressa i suficient l’impacte econòmic dels increments retributius i socials legalment previsibles per a l’exercici 2026.
Completar l’expedient pressupostari amb la totalitat de la documentació i annexos relatius als costos del servei de recollida i tractament de residus municipals, inclosos els informes i fulls de càlcul emesos pel Consell Comarcal del Baix Penedès.
Cap comentari:
Publica un comentari a l'entrada